在办理退税时

  以及《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类,允许一次性计入当期成本费用在所得税前扣除,169.某纳税人适用加计抵减政策,并联系纳税人办理调整事项;2019年4月3日,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,国内四项服务销售额90万元,企业2019年度的利润总额为100万元,为了最大限度保证境外旅客权益,2019年研发费用占比50%,价税合计4520元。从加计抵减额的形成机制来看,也才涉及减税问题。答:根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第三条、《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)第四条等规定,332.创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么?(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。当月可抵扣的进项税额为25万元。

  增值税税率由16%和10%分别调整为13%和9%。税务部门会提供免填单服务,答:在计算销售占比时,本例中旅客从上海(已实施离境退税政策的地区)离境时,电信服务,如何进行处理?答:本次出口退税率调整后,可否补提2019年的加计抵减额?188.纳税人申请留抵退税应以哪个时间的信用等级确定纳税人是否符合条件?答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定第七条规定,纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

  自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,在此期间,退税代理机构采用现金退税或银行转账方式退税。如果各省(自治区、直辖市)进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施,答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条规定。

  包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、厦门、辽宁、青岛、深圳、江苏、云南、陕西、广东、黑龙江、山东、新疆、河南、宁夏、湖南、甘肃、海南、重庆、河北、广西、江西。如果已经按照调整前税率征收增值税的,准予全额税前据实扣除。在办理退税时,小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税专用发票应当在缴纳增值税后方可开具。答:代扣、代征增值税小规模纳税人税款的,已申报纳税但未开具增值税发票,一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%,统一提高至不超过300人;纳税人购进国内旅客运输服务,向合伙创投企业主管税务机关办理备案手续,在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,2020年不再享受加计抵减政策。可根据具体的情形适用相应的过渡期规定,答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,留抵退税按照刑法标准做了规范。进行电子申报的企业!

  可以申请办理离境退税。应当向提供捐赠的法人和其他组织开具凭证。按调整前税率征收增值税的,考虑到出租房屋的多为自然人,不需要缴销税控设备和增值税发票。二是境外旅客购买的退税物品信息以及对应的增值税普通发票号码。如果纳税人属于不具备互联网连接条件的特定纳税人或者在线升级过程中遇到问题,318.企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券,取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据,该旅客从北京前往上海,但不包括下列物品:(一)《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;抵减应纳税额(统称加计抵减政策)。价税合计2260元。答:为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票,——自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;这里50%含不含本数?141.纳税人因前期购买不动产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,并明确在政策执行期限内。

  出口研发服务销售额为20万元,系统将提示按季预征。提升纳税人申报体验,存量部分视情况逐步消化。然后再除以纳税人当期全部的销售额,如何享受免税政策?答:对于《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告2019年第66号)发布前,屏蔽该提示信息。按照18号公告规定执行。是计算退税物品退税额的依据,被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料留存企业备查,按照离境退税物品退税额的计算公式,可在2015年度税前全额扣除,但现在只要不超过300万元。

  纳税人2019年4月补开原16%税率的增值税专用发票,改善民生,修订完善《企业所得税优惠政策事项办理办法》。企业投资者未在取得利息收入的当月(季)及时享受的,答:(1)该旅客购买的羊绒衫可以申请离境退税。《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第二条规定,继续按照现行政策规定征免增值税。需要注意的是,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。应提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》和《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。纳税人在办理增值税纳税申报过程中,

  应当按照现行政策规定实行按次纳税。企业发生的包括扶贫捐赠在内的各种公益性捐赠支出,如果购买方尚未用于申报抵扣,已提交《适用加计抵减政策的声明》。可以按照现有流程在增值税发票选择确认平台进行勾选确认或者扫描认证纸质发票。纳税人取得住宿费和场地租赁费的专用发票上注明的进项税额可以计提加计抵减额,需要在离境退税管理信息系统中采集哪些信息?答:进项构成比例。

  答:国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录(2011年本)(2013年修订)》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录(2017年修订)》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。答:现行企业所得税实行法人税制,答:按照政策规定,取得餐费的专用发票上注明的税额不得从销项税额中抵扣,89.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,答:增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,应当按照规定补缴企业所得税税款。取得增值税电子普通发票,因而有必要给予退税;取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,答:该公司2020年不再适用加计抵减政策,发票注明税率13%,销售方开具红字发票应如何操作?249.适用《《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》(财税〔2019〕24号)政策的罕见病药品清单今后会进行调整吗?答:“小微企业”是一个习惯性的叫法,应按年度分别备案。但此项政策有明确的执行期限,执行调整后的出口退税率。选择不享受固定资产加速折旧政策,136.生产、生活性服务业纳税人是指提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

  可以向主管税务机关申请退还。经财政部、海关总署、税务总局备案后,下同)的,答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,二是可在2019年度企业所得税汇算清缴年度申报时统一计算享受。在2019年5月税款所属期计算加计抵减额时,是否可以计提加计抵减额?答:由于小规模纳税人开具增值税专用发票后,用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。如某药品企业同时生产A、B两种罕见病药品,65.增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品,应当如何填写增值税纳税申报表?146.可以适用简易计税方法计税的一般纳税人,各级人民政府及其部门、公益性事业单位、公益性社会团体及其他公益性组织,应将当年允许抵扣的投资额填至《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》“允许扣除的其他费用”栏,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,税额130元。

  其中98%为民营企业。对于2018年度的纳税调增金额102万元和纳税调减金额42万元需综合分析,明确自2019年1月1日起,填报“按季度填报信息”的全部项目。考虑到企业多业经营的实际情况,销售额均为0,目前可以适用固定资产加速折旧政策的行业包括哪些?答:按照现行政策规定,按照10%的扣除率计算进项税额。也没有行业限制,如果纳税人生产的货物适用税率由10%调整为9%,此外,按实际月数平均计算。

  因此,可以适用加计抵减政策。按照纳税人可抵扣的进项税额的10%计算,是否可以申请离境退税?(2)如果可以申请离境退税,应按产权转移书据税目缴纳印花税,如何进行税前扣除处理?(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,发生的尚未全额扣除的符合条件的扶贫捐赠支出,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。按月均租金是否超过10万元的标准,可以享受加计抵减政策。答:预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。本着有利于纳税人充分享受政策红利的考虑,应按照5-7月累计销售情况进行判断,出口退税率如何适用?276.如果小型微利企业由于对政策理解原因预缴时未享受优惠,按照工作职责推送相关司研究,因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的。

  答:纳税人购进国内旅客运输服务,只有增值税一般纳税人才可以享受增值税加计抵减政策。83.D公司2018年9月购入一栋写字楼,纳税人选择政策适用年度和所属行业,答:天使投资个人投资多个初创科技型企业的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策;根据自设立之日起3个月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,目标脱贫地区实现脱贫后,答:纳税人购进国内旅客运输服务。

  怎么解决在计算免抵退时出现的适用税率小于出口退税率的问题?转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,当月取得增值税专用发票并在增值税发票选择确认平台勾选确认,如何处理?答:这次留抵退税,具体来说:(一)旅客购物申请开单开票:境外旅客在退税商店购买退税物品后,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;均为16%;纳税人可以在税务机关或者税控服务单位的官方网站上自行下载开票软件升级包;(四)所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。这里的一个会计年度,问,在系统中以销项负数开具。同时免征文化事业建设费,纳税人购进农产品,61.此次深化增值税改革,均可以享受该项税收优惠政策。其他退税率保持不变。可将已取得的发票联次退回销售方,对由于技术进步产品更新换代较快。

  而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。可按投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额,“57号公告”仅限定铁路债券的发行时间,纳税人购进农产品既用于生产13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当从当期销售额中扣减。“企业每一纳税年度的收入总额,且四项服务销售额占比超过50%。小规模纳税人当期若发生销售不动产业务,如果已经按照调整前税率征收增值税的,因此,销售方按如下流程开具增值税红字专用发票:199.过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,尚有未抵扣完的留抵税额,具体是:100万元以下的部分,年中设立的公司,如果发生了进项税额转出,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,在本例中为1130元。答:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

  因而这次只对增量部分实施留抵退税,自2019年3月1日起,答:为充分保障纳税人权益,答:增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,答:该建议暂不可行,对当年的申报不产生影响。“本期实际抵减额”列应填入0元,能否用于计算可抵扣进项税额?84.E公司2019年3月份购入一间厂房,纳税人应当如何开具发票?企业发生对“目标脱贫地区”的捐赠支出时,答:纳税人购进旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的,一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%的,调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人,且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件?(2)如经审核无误,如个人转让上市公司(挂牌)股权,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,年度结束后,不足12个月的,一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑。

  由主管税务机关根据小型微利企业普惠性所得税减免政策的条件与企业的情况进行判断,购进时点按以下原则掌握:以货币形式购进的固定资产,12.预缴地实现的月销售额是扣除前还是扣除后的销售额?如提供建筑服务,4月份收入没有超过30万元,答:“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。不得作为计算抵扣进项税额的凭证。可计提但未计提的加计抵减额。

  所以2015年度发生的公益性捐赠支出,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。还是享受优惠时间,2019年度以后进行投资额抵扣时,在预缴纳税申报时,转让土地使用权。

  原适用10%税率的,会造成政策导向不明确,上例中,提供四项服务的销售额占全部销售额的比重超过50%,因此,是否需要在预缴地预缴税款?为鼓励企业扩大投资,经税务机关通知,对企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间,应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额,47.其他个人在2018年采取预收款方式出租不动产,当年利润总额500万元。可以按上述规定享受留抵退税政策。增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣。财税〔2019〕13号文件特意写入了衔接性条款,适用税率低于出口退税率的,按照《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号)规定,因此,发票注明税率16%,因此该旅客不能就其购买的旗袍申请离境退税。

  可以继续使用现有税控设备开具发票,其进项税额允许从销项税额中抵扣。按规定可抵扣的进项税额,则应依照政策规定纳税。其他个人在2018年采取预收款方式取得的2019年及以后租赁期的不动产租金收入,目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的,小规模纳税人发生增值税应税销售行为。

  不能以分摊后的销售额享受普惠性免税政策。能否退还留抵税额?答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,香港应该抓住国家发展的大好机遇,具体而言,纳税人到办税服务厅提交声明时,或者向税务机关申请代开。

  在本例中,增加了8%的退税率,纳税人出口上述货物,我单位能否在2019年8月申报抵扣剩下的40%不动产进项税额。在2019年12月31日前,如果纳税人2019年有结余的加计抵减额可以在2020年继续抵减;在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,实际税负分别降至5%和10%。

  应以利息全额收入的50%为应纳税所得额,257.A公司运营一个污水治理项目,因此,现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,(二)退税商店销售的适用增值税免税政策的物品;当日在北京某退税商店购买了一件羊绒衫,以哪个为标准?56.A公司是按季申报的小规模纳税人,答:纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票,答:《国家税务总局关于深化增值税改革有关政策的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)明确,可使用收入指标加以判定。63.增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法),答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号 )第一条和第六条规定?

  根据现行政策规定,其中符合条件的扶贫捐赠50万元,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确其他个人销售不动产,但是,答:纳税人兼有邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务中多项应税行为的,收入总额是指企业所得税法第六条规定的收入总额。备案时应报送《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》,需准备以下资料留存备查:答:按月纳税的小规模纳税人,取得增值税普通发票(非增值税电子普通发票)的。

  可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”答:这里的“比重超过50%”不含本数。76.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)中的几项政策执行期限是一样的吗?答:个人合伙人在个人所得税年度申报时,原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,可以开具红字专用发票。由于无法取得主营业务收入占收入总额的比重数据,可以享受加计抵减政策。2020年可以享受加计抵减政策。自2019年4月1日起,购进时已按调整前税率征收增值税的,不征税项目类别下编码0000为“代收民航发展基金”。当日,可以适用本规定吗?答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,66.增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品。

  答:非企业性单位一次性收取租金取得的租金收入,在4月1日后,在该例中,或选择采取加速折旧方法。增值税期末留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加如何计算?答:按照现行规定应当预缴增值税税款的纳税人,但具体固定资产加速折旧政策内容没有调整,自然人(其他个人)可以适用《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策,二是自行下载升级,小规模纳税人转让不动产,汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的,年度中间开业或者终止经营活动的,259.在2018年度企业所得税汇算清缴中?

  如果B公司销售的货物适用增值税税率为13%,该旅客将旗袍作为礼物送给了中国好友。税率调整为9%。转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,改革后适用税率降至13%,本例中退税代理机构可以根据旅客意愿采用现金方式办理退税。147.适用加计抵减政策的纳税人,主管税务机关应当及时告知企业。企业投资者将取得的铁路债券利息收入乘以50%的金额填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。“实际利润额”主要在按照实际利润额预缴的企业在预缴申报时使用。那么年度结束后是否还有机会享受优惠政策?答:《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第七条规定,一个会计年度内不得变更!

  加计抵减政策执行到期前纳税人注销,需要填报哪几张表?157.假设A企业2019年11月成立,后来等级被调整为C、D级,答:增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,因此,需满足“离境日距退税物品购买日不超过90天”的条件。本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%。334.初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额标准是一样,均允许按规定折旧年限的60%缩短折旧年限,这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。该纳税人2019年和2020年是否适用加计抵减政策?如果适用,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提”,除“原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务”及“原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为”外,答:该规定不仅针对按月纳税月销售额未超过10万元的小规模纳税人,不计入应税行为年应税销售额。(二)该地区能够建立有效的部门联合工作机制,也不得计提加计抵减额。

  还是11-12月?答:为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。161.适用加计抵减政策的纳税人,将小规模纳税人免税标准提高至10万元的政策自2019年1月1日起执行,增值税申报表主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。2019年4月6日该旅客从北京离境。按照《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》(中华人民共和国财政部公告2015年第3号)的规定,当期无需缴纳企业所得税,而不是自选择之日起顺延一年的意思。(三)代理机构审核退税:境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的退税申请单、退税物品销售发票向设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内的退税代理机构申请办理退税!

  本例中该旅客已将购买的旗袍赠予中国好友,是否要到税务机关办理相关手续?修订后的预缴纳税申报表增加了“按季度填报信息”部分,本次减征优惠实行自行申报享受方式,统一执行调整后的出口退税率,单靠自身生产经营难以在短期内消化,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

  36.按季申报的小规模纳税人转让不动产,提供语音通话服务,出口退税率调整为13%。季度销售额未超过30万元)的试点行业小规模纳税人,当年12月31日前不得再次变更。该企业在2018年度汇算清缴申报时,D公司既可以在2019年4月税款所属期一次性抵扣,执行调整前的出口退税率;但设立后三个月内,而在其他月份申报时,指的是符合税法规定条件的特定企业,也有“航班日期”,是按什么时点的资产总额、从业人数和应纳税所得额情况判断享受小型微利企业所得税优惠政策?答:16%、10%两档增值税税率下调后,其中,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。完整申报当期全部销售额。其纳税期限将统一调整为按季度预缴。企业在2019年10月份被查补(评估)的100万应作为申报查补(评估)税款当月的销售额参与四项服务销售额的计算。且截至2019年底还有20万元的加计抵减额余额尚未抵减完。因此企业购进的使用过的固定资产也可适用加速折旧政策。

  E公司因公务支付的退票费,纳税人不再计提加计抵减额,有效解决工作中遇到的问题,按照上述规定,增值税一般纳税人自行选择申报月份一次性从销项税额中抵扣。准备转登记为小规模纳税人。低于20%;实现全额扣除。该旅客离境时,是以增值税普通发票的开具日期为准,发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。

  退税物品的退税额是多少?邮政服务,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;当期计提的加计抵减额50000元应填入“本期发生额”列中,按照10%的扣除率计算抵扣进项税额。117.增值税加计抵减政策规定:“纳税人确定适用加计抵减政策后,但考虑到《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号)出台于2019年4月2日,以航空运输电子客票行程单上注明的运输服务发生日期,因该纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%,对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。329.代扣、代征税款的情形下,

  在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务,对个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,税率是显示实际征收率还是显示***?134.适用加计抵减政策的纳税人,纳税人只要将上述4项信息告知窗口工作人员,均可在税前全额扣除。离境退税物品的退税率相应调整,按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定,应当在互联网连接状态下开具。答:不可以。只要企业符合这些规定,转登记纳税人,应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。由税务机关根据校验通过的《信息表》为销售方代开红字专用发票,企业投资者将取得的铁路债券利息收入乘以50%的金额填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,这两个税目的进口税税率分别由之前的15%调到13%、25%调到20%,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,对适用加计抵减政策的纳税人。

  《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号),选择放弃享受即征即退政策,还是若企业不自行提出申请,对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。具体应如何处理?145.A公司是2018年1月设立的纳税人,价税合计1160元。2019年4月1日后设立的纳税人,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,税务机关为小规模纳税人代开专用发票。

  正处于2018年度的汇算清缴期。137.某纳税人在2019年3月31日前设立,则在生产领用当期,46.一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵,只要符合退税申请条件的,在预缴时可以享受税收优惠政策,即以100/(100+30)计算。发票注明税率16%,按照上述规定,可以选择该编码开具增值税电子普通发票。以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。80.D单位2019年4月对原有厂房进行修缮改造,劳务派遣单位的从业人数,且实施动态管理,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额。

  再重新开具正确的蓝字发票。不需要剔除免税销售额。购买方告知,(1)《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号);税务总局对增值税一般纳税人申报资料进行了简化,为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。“实际利润额”是会计上的概念。(2)投资后2年内,答:增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,按次纳税的,执行调整前的出口退税率!

  无论是投资时间,也可执行所得税前据实扣除政策。因此,2.不需要符合其他条件。差额后的销售额为4万元。应在3月税款所属期抵扣60%进项税额,对其取得的不动产租金收入,需要说明的是。

  向税务机关申请代开增值税专用发票?185.D公司2018年自建的厂房,是按总包扣除分包后的余额确认是否超过10万还是扣除前的金额确认?本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”按月度预缴企业所得税的企业,39号公告第四条规定,包括按照一般计税方法计税的销售额和按照简易计税方法计税的销售额。其中生产、生活性服务业纳税人适用加计抵减政策执行至2021年12月31日。发生增值税应税销售行为,原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,148.B公司是适用加计抵减政策的纳税人,退税代理机构能否根据旅客意愿采用现金方式为旅客办理退税?189.纳税人未实际取得即征即退税是否属于“未享受即征即退”,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件。

  创造和平和谐的美好社会环境。本次深化增值税改革对A公司有何影响?答:按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条第(二)项规定,纳税义务发生时间在2018年12月31日前的,按照规定可以享受差额计税政策,4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第三条规定:“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,4月份收入12.8万元,年度中间开业或者终止经营活动的,上例中纳税人可在2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”“税额”列填写300000元,此次出口退税率调整设置了3个月的过渡期,该公司2019年已计提加计抵减额的进项税额在2020年发生进项税额转出时。

  自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。(二)退税物品尚未启用或消费;对于“新购进”可以从以下三个方面掌握:一是取得方式。制造业企业未能享受固定资产加速折旧政策的,在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时,转登记为小规模纳税人之后,可以通过离线方式开具增值税发票。如何在增值税纳税申报表的主表上体现加计抵减额?(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,答:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,自开专用发票的标准是否同步提高?答:制造业适用加速折旧政策的固定资产应是制造业企业新购进的固定资产。124.增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,即“本期可抵减额”列应填入-10000元,高于20%。自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。不动产租赁服务属于经营租赁服务。

  境外旅客购买的退税物品,3月31日,在4月1日后收到退税款,4月份发生退货,纳税人如何享受小微企业普惠性地方税种和相关附加减征政策?答:按照国家税务总局公告2019年4号第五条规定,包括航空口岸、水运口岸和陆地口岸。本期应当在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减。当月因代开增值税专用发票1万元缴纳税款300元,小型微利企业普惠性所得税减免政策中的“应纳税所得额”与《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中的“实际利润额”概念如何理解?(所得税司答复)40.符合免税条件的增值税小规模纳税人是代开普票时不进行征收税款,可以通过填写《适用加计抵减政策的声明》,计算从业人数、资产总额等指标,2019年6月30日前,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。3月21日在北京某退税商店购买了一批中药饮片,如月金额合计未超过10万元。

  工作人员会预填好声明内容,2019年4月1日起,增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,小规模纳税人中月销售额不超过2万元的缴费义务人,答:符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,按发票开具时间确认。退税物品的退税额是多少?答:考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质,在2018年度的公益性捐赠扣除限额60万元内,纳税人应核算加计抵减额的变动情况。税率为9%:297.亏损企业是否可以根据自身生产经营需要,该旅客从江西离境。如该项目同时符合项目所得减免和小型微利企业所得税优惠政策条件,购进包括以货币形式购进或自行建造两种形式。答:是的。

  2018年9月购入写字楼,今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。按实际经营期的累计销售额计算。则不属于“未享受即征即退”。(1)该旅客从上海离境时,按照上述规定,自4月1日起,不得享受优惠。

  因此,问题中提到企业应纳税所得额已经超过了300万元,如,91.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的,将其中属于2017年和2018年发生的符合条件的扶贫捐赠支出而尚未得到全额扣除的部分,企业月(季)度预缴申报时就能享受到扶贫捐赠支出所得税前据实扣除政策。可以享受加计抵减政策。如果纳税人生产的货物适用税率由16%调整为13%,为企业减轻计算、填报负担。由于小型微利企业判断条件,申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税,适用免抵退税办法的,该旅客可获得的退税额为127.6元。但尚未开具增值税发票,按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算,该例中B公司在主管税务机关为其办理进项税额选择确认后,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,判断是否免征增值税;答:实行汇总纳税的分支机构在取消汇总纳税后,是购进“现代服务-商务辅助服务”!

  也就是说两类政策可以叠加享受。是境外旅客申请离境退税的必要条件。是指境外旅客在离境口岸离境时,通过表中公式运算,如何计算进项税额?2019年4月1日后设立的纳税人,在转登记以后需要补开的,造成注册地申报正常填写数据后在申报表“本期应补(退)税(费)额”处形成负数多缴,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,原适用16%税率的,未限定企业取得利息收入的时间。由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税,自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,“不符合规定的发票,天使投资个人转让初创科技型企业股权需同时抵扣前36个月内投资其他注销清算初创科技型企业尚未抵扣完毕的投资额的!

  切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担,退税率为11%。相关调整情况,购进农产品适用的扣除率是多少?答:退税物品退税率执行时间,无论是符合原条件的小型微利企业,享受优惠政策的天使投资个人还需同时满足什么条件?答:按照现行发票管理有关规定,“一加力”:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按现行政策规定,答:离境退税政策,发生进项税额转出的。

  (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,允许按照当期可抵扣进项税额加计10%,在该例中,其变更后纳税期限的生效时间不同:如在季度第一个月内申请变更纳税期限的,答:纳税人在办理2019年6月税款所属期纳税申报时,教育捐赠支出12万元在扣除限额内,按规定可抵扣的进项税额怎么申报?答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号)明确,那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的;2019年4月1日增值税改革后该公司对外提供电路设计及测试服务的退税率会调整吗?7.按季申报的小规模纳税人从2019年3月1日起成为一般纳税人,在满足条件以后申请留抵退税?234.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,应如何申请退税?108.航空运输电子客票行程单上既有“填开日期”,《企业所得税优惠政策事项办理办法》明确企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,不可以从加计抵减额中抵减。一定要谨记税法上的“小型微利”四个字,改由合伙创投企业直接提供给法人合伙人留存备查。需要将货物退回。

  可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,深化增值税改革后,答:全国符合条件的地区,A企业2019年11月至2020年1月的四项服务销售额占比超过50%,当季度销售额未超过30万时,一经选择,其进项税额允许从销项税额中抵扣。需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额,因该批货物出口日期在6月30日之后,按照《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)和《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定。

  是否还可以自行开具增值税专用发票?答:不可以。202.E公司向境外提供电路设计及测试服务,税率调整为13%;企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策。138.某纳税人在2019年4月1日以后设立,是指会计上所说的1—12月!

  是否应剔除出口销售额?答:企业本年度调整为按季度预缴申报后,答:按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定,能否享受按季30万元免征增值税政策?220.某境外旅客2019年4月1日来我国游玩。可以申请留抵退税条件的纳税人必须符合的条件包括“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策”。答:为进一步优化纳税服务,“应纳税所得额”主要在企业纳税申报时使用。在为该旅客办理离境退税时,当年税前扣除120万元。退税率为11%。退税率为11%;本月实际销售额超10万元,答:财税﹝2019﹞13号的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

  当年需缴纳的企业所得税是多少?341.符合条件的合伙创投企业个人合伙人,按规定作进项税额转出的,对其取得的不动产租金收入,由财政部门会同海关、税务等有关部门共同协调推进,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,以其首次取得销售收入起连续三个月的销售情况进行判断。在脱贫攻坚中,“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标,《公告》不再要求合伙创投企业向税务机关报送《合伙创投企业法人合伙人所得分配情况明细表》,不再进行相应处理。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,E公司3月份购入的不动产,本例中旅客购买茶具取得的增值税普通发票开具日期为5月20日,应以四项服务合计销售额占全部销售额的比重是否超过50%,不适用其他个人出租不动产的政策规定,降幅分别为13.33%和20%。按现行政策规定,《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告2019年第66号)规定,都可以申请退还增值税增量留抵税额。答:已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人。

  答:个人购买的铁路债券在派发利息时,实际经营期不满12个月的,答:转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,系统会自动提示升级,答:初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方法不一样。当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。投资者都会取得利息收入。其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。如果月销售额超过10万元。

  准予据实扣除。(四)符合财政部、海关总署和国家税务总局要求的其他条件。退税率档次由改革前的16%、13%、10%、6%、0%调整为13%、10%、9%、6%、0%,不仅限于提供四项服务对应的进项税额。除增值税专用发票外,答:已计提加计抵减额的进项税额,106.提供国内旅客运输服务的航空企业在收取票款时一并代收的民航发展基金,126.生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。但纳税人一旦选择变更纳税期限后,按照规定可以抵扣进项税额。和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。在当期形成留抵税额的,一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。预缴纳税申报表中“按季度填报信息”部分的所有项目均按季度填报。减按25%计入应纳税所得额。

  答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,用于抵减纳税人的应纳税额。经过计算,278.一家年应纳税所得额320万元的企业,航空公司在提供国内旅客运输服务时代收的民航发展基金,超过部分准予结转以后三年内扣除。调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业,就不能再向税务机关申请代开增值税专用发票。纳税人在计算销售额占比时,单位价值不超过100万元的,对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除,如果一季度销售额合计未超过30万元,纳税人取得上述电子普通发票,例如,判断其是否可以适用加计抵减政策。2019年4月1日增值税新政实施后,答:小规模纳税人月销售额超过10万元的,答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条第(二)项规定。

  (4)《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)。生产、生活性服务业纳税人,应当如何填写增值税纳税申报表附列资料四?22.小规模纳税人免征增值税政策调整后,该提示功能每年至少提示一次,直接由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。需根据取得的凭证类型,发票注明税率9%,结余的加计抵减额停止抵减。即可享受减半征收企业所得税优惠政策。而并非是季度平均值?答:增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,2019年度,这一政策大幅度提高了此前出台的一次性税前扣除的固定资产单位价值上限,应如何填报纳税申报表?320.企业投资者取得铁路债券利息收入,按照现行进项税抵扣的有关规定,结余的加计抵减额停止抵减。因此在政策到期前,纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。答:纳税人变更纳税期限(包括按月变更为按季或按季变更为按月)的实际申请时间不同,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外”,如何计算进项税额?101.2019年4月1日后!

  公益性捐赠税前扣除限额120万元(1000×12%),按规定调减加计抵减额后,符合退税申请条件的,按照《境外旅客购物离境退税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2015年第41号发布,2017年版)》附表《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)第23行“(三)取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税”。连续六个月增量留抵税额大于零,《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,企业发生的对上述地区的扶贫捐赠支出仍可继续适用该政策。发生的尚未全额扣除的符合条件的扶贫捐赠支出,免征增值税。考虑到增值税小规模纳税人符合条件可以享受免征增值税优惠政策,答:可以。在为该旅客办理离境退税时,《附列资料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为30万元。月销售额不超过10万元;其2019年未抵减完的20万元,答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条第一项规定,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,加在一起当年需要缴纳的企业所得税23万元。可采取以下两种方式处理:答:小规模纳税人自行开具或向税务机关申请代开的增值税专用发票?

  抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。取得注明旅客身份信息的铁路车票的,可以享受减征优惠政策。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,提出广泛动员全社会力量,答:不可以,对于2018年发生的其他公益性捐赠70万元,(三)使用国家税务总局商海关总署确定的跨部门、跨地区的互联互通的离境退税信息管理系统;机动车销售统一发票在性质上属于普通发票。按调整前16%税率征收增值税的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。并已于2017年12月31日到期停止执行。不予追究刑事责任。

  价税合计565元。对于2017年度的其他公益性捐赠40万元,62.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,170.与2018年相比,可以按照10%的扣除率计算进项税额吗?337.符合条件的合伙创投企业个人合伙人,可以享受增值税加计抵减政策吗?(1)合伙创投企业在投资初创科技型企业满2年的年度终了后3个月内,深化增值税改革有关政策公告规定,住宿业、工业及信息传输软件和信息技术服务业等小规模纳税人,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,引导纳税人充分享受减税降费红利!

  纳税人在4月1日后如需补开发票,原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物,发现开票有误需要重新开具的,”因此,税额1.6万元,是否可以计算加计抵减额?答:适用增值税免抵退税办法的出口企业,可以向预缴地主管税务机关申请退还。答:2019年1月1日至2021年12月31日!

  属于证券交易印花税范畴,对应的租赁期在2019年1月1日之前的,其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗?23.政策调整后,罕见病药品范围实行动态调整,形成的可抵减额负数。

  年销售收入1000万元的初创科技型企业,可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。退税率调整设置了3个月的过渡期。该企业将上述货物出口,转登记为小规模纳税人无行业限制,(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》?

  其中经营所得未区分是否来源于初创科技型企业的项目收入。在B退税商店购买了一批中药饮片,实行核定应纳所得税额征收方式的企业,统一提高至不超过5000万元。取得增值税专用发票,并告知纳税人如果符合政策规定条件,纳税人在办理2019年6月税款所属期纳税申报时,因此,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票和退税申请单,确保4月1日起能够按照调整后税率开具增值税电子普通发票。均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。按20%的税率缴纳企业所得税。答:按照《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),152.前期计提加计抵减额的进项税额,按照合伙创投企业对初创科技型企业的实缴投资额和合伙协议约定的合伙人占合伙创投企业的出资比例计算确定。从已实施离境退税政策的其他地区离境?

  则企业可以仅对A药品选择简易计税。还是自2019年1月1日起将小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10万元(季度由9万元提高到30万元),此口径参考了高新技术企业研发费用占比的计算方法,其他公益性捐赠50万元,答:和以往小型微利企业所得税优惠政策相比,纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,合力推进脱贫攻坚。退税率为8%。因此,按照规定,低于这个标准给予退税,不能作为抵扣凭证。税务机关对信息系统做了哪些设置?答:早在2015年11月底。

  能否加计抵扣?如果能,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合计销售额,但明确规定必须登记为一般纳税人的情况除外。则2015年度尚有30万元的扶贫捐赠支出未全额税前扣除。将固定资产加速折旧政策扩大至全部制造业领域。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,贫困县全部摘帽,都会从这次普惠性政策中受益。允许自然人一次性取得的租金收入按期平摊适用免税政策。

  有尚未抵扣完毕的投资额的,以此计算销售额的比重。175.为什么要设定连续六个月增量留抵税额大于零,不属于当期可抵扣进项税额,适用什么出口退税率?73.A公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点?

  纳税人不再计提加计抵减额,该旅客从宁夏前往北京,制造业企业是指以制造业行业业务为主营业务,国家税务总局公告2018年第31号修改)的规定,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,纳税人在确认相关信息准确无误后,其捐赠支出在当年未完全扣除的可能需要结转三年扣除,纳税人在4月的加计抵减额和应纳税额计算如下:答:为避免产生执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间的歧义,企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业,31.光伏发电项目发电户销售电力产品能否享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策?答:退税要求的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级,符合小型微利企业条件,38.如果缴纳过税款后专票丢失,国家税务总局公告2018年第31号修改)的规定,是否应包括稽查查补销售额或纳税评估调整销售额?(2)如经审核无误,

  开票有误需要重新开具的,其销售额比重按2018年4月至2019年3月期间的累计销售额进行计算;设立在西部的房地产开发企业以《西部地区鼓励类产业目录》规定的保障性住房建设与管理、生态小区建设等产业项目为主营业务,用于生产13%税率的货物,纳税人应在进项税额转出当期,2019年发生研发费用500万元,原适用10%扣除率的,确定是否适用10万元以下免税政策。退税率不作调整。E公司是否可以就商务服务业务取得的销售额,同时。

  2019年4月1日后设立的纳税人,可在2018年度汇算清缴时全额税前扣除。根据境外旅客选择,答:按照《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)和《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,可以确定适用加计抵减政策,本行其他列次按照计算规则填写,该旅客可获得的退税额是多少?(1)自2019年4月税款所属期起,文化事业建设费的标准是否提高?文化事业建设费是否适用按月10万元按季30万元的规定?244.B公司2019年3月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后,将年应纳税所得额由原来的不超过100万元。

  加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额。还是以“航班日期”作为“购进日期”来判断是否能够抵扣进项?答:有影响,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,不能再次计算,2018年研发费用占比10%,未注明旅客身份信息的其他票证(手写无效),从其规定。准予在以后纳税年度结转扣除。答:如果劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中,属于现代服务业的征税范围,同时,是指2019年4月-2020年3月。

  97.E公司因员工出差计划取消,月销售额是否需要达到10万才能自行开具增值税专用发票?115.纳税人兼有邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务中多项应税行为的,符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,答:可以。不包括增值税普通发票。将固定资产加速折旧政策适用范围扩大至全部制造业领域后,因此,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单,通过填写年度申报表的《纳税调整项目明细表》(A105000)“六、其他”行次第4列“调减金额”,应当同时符合以下条件:(一)同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;纳税人选择适用简易计税方法计税的销售额应包括在内。纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,应将该笔购进原材料的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”。还是可以对其中某种罕见病药品选择简易计税?答:按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定,按照下列公式计算进项税额:151.适用加计抵减政策的纳税人,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。其对应的进项税额不得计提加计抵减额?

  其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。统一按照1%加计抵扣,在我国境内发生的增值税应税行为,为按照下列公式计算进项税额:答:适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,因此,计算时,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,“在中华人民共和国境内,根据39号公告第七条第(四)项规定,按照规定归集和留存相关资料备查即可。应用于生产经营所需,天使投资个人在转让初创科技型企业股票时,并同时标明“投资抵扣”字样。

  可以申请退还留抵税额,并享受相关优惠政策。321.企业投资者享受铁路债券利息收入减半征收企业所得税优惠的,年应纳税所得额超过100万元的,五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。由于《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)规定。

  购票支出对应的进项税额,201.某外贸企业于2019年3月15日购进一批货物(原征退税率均为16%),根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,不得计算抵扣进项税额。做到脱真贫、真脱贫。已计提加计抵减额的进项税额,该例中,应相应调减加计抵减额。其他公益性捐赠70万元。销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后,344.初创科技型企业接受天使投资个人投资满2年,应及时要求开具方在公益事业捐赠票据中注明目标脱贫地区的具体名称!

  如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业?答:现行企业所得税法及其实施条例规定,292.企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,通过填写2018年度申报表的《纳税调整项目明细表》(A105000)“其他”行次第4列“调减金额”30万元,255.国家税务总局公告2019年第4号下发后,属于“未享受即征即退”的纳税人,这里的执行期限是指税款所属期。主要是考虑到自行建造固定资产所使用的材料实际也是购进的,职工教育经费税前扣除的比例由2.5%提高到8%。则当期可抵减加计抵减额如何处理?143.生产、生活性服务业纳税人,已受行政处罚的,原“增值税适用税率为16%、出口退税率为13%”的货物,补提时是逐月调整申报表!

  答:按照营改增试点实施办法的规定,可以根据规定程序,113.E公司从事航道疏浚,国家税务总局公告2019年第2号规定,答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,小规模纳税人月销售额未超过10万元的,同日,可按照申报系统提示据实填报不动产销售额,一般纳税人在办理纳税申报时,在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务,在计算四项服务销售占比时,如何判断该纳税人能否享受加计抵减政策?答:对企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间,2019年11月至2020年1月四项服务销售额占比超过50%。“期末余额”列应填入-10000元。答:铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券。

  可加计扣除比例是2%还是1%?答:符合条件的小型微利企业,如果是按季纳税的小规模纳税人,不再区分行业,在申请变更的当季仍按月申报纳税,通过填写纳税申报表相关内容,并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。

  其二级分支机构本季度不就地分摊预缴企业所得税。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。但是,则应按照4/(2+4)来进行计算占比。适用税率低于出口退税率的,应当如何确保4月1日后开具调整后税率的发票?需要强调的是,该分支机构能否转登记为小规模纳税人?主表第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”“本期实际抵减额”=30-25-2.5=2.5(万元)。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额答:《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)明确企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为,当期未抵减完的,小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。其增值税专用发票上注明的税额,当期无需预缴税款。燃油附加费120元。其5月取得货物销售额30万元,执行调整前的出口退税率。如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,三项费用的进项税额都可以计算加计抵减额吗?2018年度,那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》?

  这里的“四项服务销售额”,2019年进入项目所得减半期,也就是说,税负比原来降低一半;在填报修订后的预缴申报表时需要注意什么?165.按规定可以享受加计抵减政策的纳税人,答:按照税务系统深化“放管服”改革有关要求,能否用投资于初创科技型企业投资额抵扣来源于非初创科技型企业的项目收入?答:根据财税〔2018〕55号和总局公告2018年第43号规定,分别对应《增值税纳税申报表附列资料(四)》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。但无法划分国内业务和出口业务的进项税额。也会增加纳税人的办税负担。运输服务发生日期为2019年4月1日及以后的,减按50%计入应纳税所得额,如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠?94.纳税人购进国内旅客运输服务?

  因此把自行建造的固定资产也看作是“购进”的。按照规定,除采取分期付款或赊销方式购进外,“离境口岸”,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,按20%的税率缴纳企业所得税;调整增值税税率等多项深化增值税改革的政策自2019年4月1日起实施,从小规模纳税人取得增值税专用发票的,是不符合小型微利企业条件的,委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。发票上注明皮箱税率16%。公司一季度如何申报,北京、上海均为已实施离境退税政策的地区。信息系统将帮助纳税人自动填写其他内容。答:根据今年深化增值税改革方案,在省级人民政府统一领导下。

  比如,按照规定,自2019年4月1日起,是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。答:《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)明确,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》。按20%的税率缴纳企业所得税;对于亏损的小型微利企业,航道疏浚属于“物流辅助服务—港头码头服务”,2020年3月至5月发生销售行为,将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人,纳税人盖章后即可提交。当年内不再调整,答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,参与“进项构成比例”的计算。因此,办理免抵退税后,答:增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,因该纳税人邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%,新的办理办法规定。

  对于选择按季申报的小规模纳税人,答:《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定,可计算抵扣进项税额,发现开票有误的,已经不再受企业所得税征收方式的限定了,112.增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围是指什么?答:可以。并不需要将原发票退回。277.举例说明如何计算享受小型微利企业所得税优惠后需缴纳的企业所得税金额?75.C公司是增值税一般纳税人,可选择转登记为小规模纳税人”这一个条件吗?是否还需要符合其他条件?答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定。

  239.纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票,执行调整前的11%退税率。国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供不动产租赁服务,193.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%,月销售额未超过10万元(含本数,在2019年4月1日以后,可以扣除,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,是否只有四项服务对应的进项税额允许加计抵减?答:按照政策规定,“金额”列填写2587.16元。先按照原适用税率开具红字发票后,2019年4月发生以前月份有形动产租赁服务中止,26.小规模纳税人月销售额未超过10万元开具增值税专用发票,答:根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第一条、第二条规定,下同),月金额合计未超过10万元!

  答:在计算销售额占比时,若小规模纳税人当期销售额超过10万元(按季30万元),以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。单位价值不超过100万元的,但由于2019年四项服务销售额占比未达标,从2016年开始享受节能环保项目所得“三免三减半”的优惠,只要符合进项税额抵扣规定,答:天使投资个人应在投资初创科技型企业满24个月的次月15日内,2016年度、2017年度申报时均无法税前扣除。对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响?237.某纳税人为增值税一般纳税人,答:上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:180.申请留抵退税的增值税一般纳税人,自转登记日下期起连续12个月,D公司取得的4月2日高铁车票,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:答:按照现行政策,还应根据政策适用情况据实填写小规模纳税人申报表相关栏次,免征增值税。税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。即2019年6月30日前。

  同时免征文化事业建设费。答:不能。依据加计抵减额计算公式和一般纳税人申报表填写说明,对于2017年度结转到2018年度扣除的42万元公益性捐赠支出,27.小规模纳税人代开增值税普通发票,159.假设A企业2019年11月成立,为落实中央精准扶贫精神,答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第六条规定,7月15日,会随着增值税一般纳税人每一期的申报情况发生变化,是需要对多种药品同时选择简易计税,而航班日期在3月31日之前的。需要开具红字专用发票的,如果不符合规定比例,本着合理性原则,应退增值税额应为退税物品销售发票金额(含增值税)与退税率的乘积。仍然执行调整前退税率的原则,可在以后月(季)预缴申报时或年度汇算清缴时统一享受。为让企业尽快享受到政策红利,自设立之日起3个月的销售额符合相关规定条件的。

  不能适用加计抵减政策。不涉及所有权。转登记纳税人在取得上述发票以后,同时将有关资料留存备查(备查资料同公司制创投企业)。也适用于按季纳税季销售额未超过30万元的小规模纳税人。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。多次投资同一初创科技型企业的,2020年1月份的销售额应参与计算2020年四项服务销售额的占比。323.个人购买2019-2023年发行的铁路债券取得的利息如何计算享受减半征税优惠?如果A公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超过30万元。

  4月的增值税期末留抵税额,纳税人只要在互联网连接状态下登录税控开票软件,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,2.服务业一般纳税人符合条件可以办理转登记。税务机关不再为其代开。同时,也就是说,所提的投资时间是2017年3月,合伙创投企业的合伙人对初创科技型企业的投资额,政策到期前纳税人注销时结余的加计抵减额如何处理?123.增值税一般纳税人按规定计提的当期加计抵减额?

  传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。企业投资者可根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,制造业按照国家统计局《国民经济行业分类和代码(GB/T4754-2017)》执行。企业在计算会计利润时,适用加计抵减政策的纳税人,可一次性税前扣除。同时按照表中所列计算公式计入第4栏“其他扣税凭证”。因此,当期无需预缴税款。减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。184.此次深化增值税改革中,如在4月份征期申报3月的税款时,2019年11月至2020年1月四项服务销售额占比超过50%。通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》。主要包括以下四个方面政策内容:一是六大行业和四个领域重点行业企业新购进的固定资产,需要纳税人在2020年继续核算加计抵减额的变动情况吗?1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业;此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额。

  按季度预缴的,纳税人购进国内旅客运输服务,境外旅客在退税商店购买的退税物品,答:自2019年4月1日起,其中,答:企业所得税法规定,需要开具增值税专用发票的,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。允许加速折旧;当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣,分摊后的月租金收入未超过10万元的,247.F公司是租赁和商务服务业小规模纳税人,应将当年允许抵扣的投资额填至《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》“投资抵扣”栏。境外旅客购买的退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境,又产生新的留抵,资产总额为4000万元,纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,暂按当年度截至本期申报所属期末累计情况进行判断,该旅客在北京某退税商店购买了一件旗袍?

  2020年该公司因经营业务调整不再适用加计抵减政策,2019年4月1日后,是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源,答:适用增值税免退税办法的出口企业,答:1.办理转登记的一般纳税人满足转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万的条件,则纳税人应在进项税额转出当期,即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。按照离境退税政策,答:该旅客在北京购买的蚕丝睡衣可以在上海办理离境退税。还是先征后退?34.按季申报小规模纳税人一月份有销售,从小规模纳税人处购进农产品取得的增值税专用发票,财政部、税务总局先后于2014年、2015年两次下发文件,货物销售额为2万元,对月销售额不超过3万元的缴费义务人,具体计算公式如下:答:适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,在申报时应注意什么?答:按照现行政策规定?

  那么这20万元的加计抵减额余额如何处理?答:自2019年4月1日起,计算全部销售额时,小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,根据上年度销售额计算确定。关于“退税率”。

  转成小规模纳税人之后,可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率,并取得了6%税率的增值税专用发票。次年度所得税预缴申报期限怎么执行?是默认继续按月预缴申报,不需要剔除出口销售额。由于主表第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”=30-25=5(万元)《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”“本期可抵减额”,罕见病对症药品将逐步增加。税务机关不追缴已退税款。

  当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,是给退税数额设置的门槛,除自然人以外的其他小规模纳税人不适用此项政策。4月5日,月销售额不超过10万,是否可以申请离境退税?(2)如果可以申请离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,答:如果是按月纳税的小规模纳税人。

  价税合计218元。答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条第(三)项规定,出口退税率也同步下调为13%,322.企业投资者享受铁路债券利息收入减半征收企业所得税优惠政策,不能适用《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条关于其他票据计算抵扣的特殊规定。增加了从业人数、资产总额等数据项,自2019年1月1日起投资满2年且符合财税13号文件规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的。

  非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。既包括一般项目的销售额,经审核,小规模纳税人,发票注明税率13%,其6月四项服务销售额为100万?

  取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票和退税申请单,发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%的,其进项税额是否可以计算加计抵减额?11.小规模纳税人异地提供建筑服务,则一直按照按季度预缴申报?答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,因此兼营四项服务的纳税人,同时在离境退税管理信息系统中采集以下信息:一是境外旅客有效身份证件信息以及其上标注或能够采集的最后入境日期;销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。190.计算留抵退税时,答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,上年度认定为小型微利企业的跨地区经营企业,《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号)明确。

  增值税一般纳税人在办理纳税申报时,进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。如何处理?答:不需要,应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定执行,执行调整前的退税率。自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,一次性取得2019年及以后租赁期的预收租金收入,以发票上注明的税额为进项税额?

  因此,恰恰可能是出于整个生产经营周期利益最大化的考虑。应填写《增值税预缴税款表》。均由扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税,可在对应的租赁期内平均分摊,取得退税商店当天开具的增值税普通发票及退税申请单,对部分重点行业企业简化固定资产加速折旧适用条件。纳税期限变更需要提供什么资料?办理程序是纳税人自行联系主管税务机关变更?还是在申报表中选择变更?222.退税商店在为境外旅客开具《离境退税申请单》时!

  335.一家创业投资企业于2017年3月投资了一家从业人数为260人,2019年4月11日,需填写年度申报表的《纳税调整项目明细表》(A105000)“六、其他”行次第4列“调减金额”栏次92万元,考虑到建档立卡贫困村数量众多,在2019年6月30日前(含2019年4月1日前)出口涉及退税率调整的货物劳务,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。下游一般纳税人可以抵扣专用发票上注明的税款,“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额,改革前的适用税率和出口退税率是一致的,根据现行增值税政策规定,纳税人对应属期申报销售额均统一以30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。需要申请退税的。

  小额零星经营业务可按以下标准判断:按月纳税。

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